La mejor orientación para realizar el cierre fiscal y contable reduciendo todo lo posible la carga tributaria y aprovechando al máximo las bonificaciones y beneficios fiscales.

Una visión práctica, crítica y guiada de los procesos que todo profesional, bien desde la propia empresa, bien desde el ámbito de la asesoría, debe seguir para calcular el resultado contable de una sociedad y determinar a partir de ese punto la base imponible del Impuesto sobre Sociedades (ajustes contables y extracontables, diferencias permanentes y temporales, compensación de bases imponibles, amortizaciones, provisiones, valoraciones, correcciones...).

• Estudio detallado de todas las partidas que intervienen en las operaciones de cierre (subvenciones, gastos de personal, compras, servicios exteriores, inmovilizado, leasing, renting, tributos...).

• Análisis pormenorizado de los diferentes regímenes especiales del impuesto con sus características específicas en los procesos de cierre (sociedades patrimoniales, consolidación de grupos, pymes, holdings, cooperativas, navieras por tonelaje, fundaciones, arrendamiento de viviendas...).

• Comentarios específicos sobre las diferencias en las operaciones de cierre para los contribuyentes personas físicas.

• Numerosos ejemplos y casos prácticos que ilustran y aclaran las indicaciones y los consejos del autor.

• Incluye una práctica plantilla en formato DIN A3 para chequear todos los pasos que deben cumplimentarse para efectuar el cierre contable y fiscal de forma correcta y segura, así como un apartado al final de cada capítulo con la lista de tareas y acciones que deben realizarse o tenerse en cuenta al cierre del ejercicio.

INDICE

• La reforma contable.
• Las cuentas anuales, el resultado contable y la base imponible.
• Ajustes por periodificación.
• Activo. Valoración del inmovilizado material, inmaterial, financiero, gastos amortizables y créditos.
• Activo. Valoración de las existencias.
• Pasivo. Valoración.
• Contabilización del IVA al cierre del ejercicio.
• Imputación de los gastos al devengo. Gastos deducibles y no deducibles de los ingresos. Justificación documental del gasto.
• Compras.
• Gastos de personal.
• Tributos.
• Servicios exteriores.
• Arrendamiento financiero: leasing. Renting.
• Gastos financieros.
• Amortizaciones.
• Dotación por depreciación del inmovilizado material, inmaterial y del inmovilizado financiero.
• Provisión por depreciación de existencias.
• Provisión para insolvencias.
• Ingresos computables.
• Ingresos financieros. Obligación de retener e ingresar a cuenta.
• Subvenciones.
• Diferencias de cambio.
• Reglas de valoración de las rentas procedentes de transmisiones y de operaciones societarias.
• Valoración de las operaciones vinculadas.
• Corrección de la depreciación monetaria. Integración en la base imponible de las rentas diferidas por reinversión de beneficios extraordinarios (art.21 de la LIS derogado).
• Fiscalidad de los elementos revalorizados voluntariamente, no contabilizados o comprobados administrativamente.
• Medidas de apoyo a la internacionalización de las empresas a través de la base imponible del impuesto sobre sociedades.
• 129. Cuenta de pérdidas y ganancias.
• Compensación de bases imponibles negativas.
• Cuota integra. Deducciones de la cuota.
• Deducciones en la cuota para evitar la doble imposición.
• Bonificaciones.
• Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.
• Deducciones por retenciones y pagos fraccionados. Cuota a ingresar o a devolver.
• Régimen transitorio de transparencia fiscal. Régimen de transparencia fiscal internacional. Régimen de sociedades patrimoniales.
• Consolidación del grupo fiscal.
• Régimen de incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión.
• Otros regímenes tributarios especiales.
• Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros (holdings).
• Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje.
• Sociedades cooperativas.
• Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos. Incentivos fiscales al mecenazgo.
• Régimen fiscal de entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas.

AUTOR

Ignacio Becerra Guibert
Abogado. Asesor fiscal, miembro de la AEDAF

Una unidad de:

EL CIERRE FISCAL Y CONTABLE. EJERCICIO 2011

(ref. 2166)

IMPORTE TOTAL

(impuestos incluidos)

102,75