El Memento Cierre Fiscal Contable. Ejercicio 2011 presta especial atención a aquellas partidas que suelen tener mayor trascendencia en el proceso de cierre fiscal del ejercicio y en la determinación del gasto contable por el Impuesto sobre Sociedades.

Incluye numerosos ejemplos prácticos que clarifican el estudio teórico.

Analiza uno a uno los nueve grupos del Plan General de Contabilidad.

Estudia las principales normas contables españolas (PGC, Resoluciones del ICAC, Documentos de AECA ), así como el tratamiento de todas estas partidas en el ámbito de las normas internacionales de contabilidad .

SUMARIO

PARTE PRIMERA

• Financiación básica
• Fondos propios
• Subvenciones, donaciones y ajustes por cambio de valor
• Provisiones
• Pasivos financieros a largo plazo
• Situaciones financieros a largo plazo
• Situaciones transitorias de financiación
• Acciones propias
• Pasivos
• Activo no corriente
• Inmovilizado intangible
• Inmovilizado material
• Inversiones inmobiliarias
• Inversiones financieras a largo plazo
• Cuestiones comunes
• Existencias
• Clases de existencias
• Registro contable
• Criterios de valoración
• Métodos de valoración
• Cambio de criterio de valoración
• Correcciones de valor
• Supuesto especial: empresas inmobiliarias
• Acreedores y deudores por operaciones comerciales
• Proveedores y acreedores varios
• Clientes y deudores varios
• Administraciones públicas
• Ajustes por periodificación: imputación temporal
• Provisiones a corto plazo
• Cuentas financieras
• Deuda e inversiones financieras a corto plazo con partes vinculadas
• Deudas a corto plazo por préstamos recibidos y otros conceptos
• Otras inversiones financieras a corto plazo
• Otras cuentas no bancarias
• Fianzas y depósitos a corto plazo y ajustes por periodificación
• Tesorería
• Activos no corrientes mantenidos para la venta
• Deterioro del valor
• Compras y gastos
• Gastos deducibles
• Gastos no deducibles
• Ventas e ingresos
• Ingresos contables
• Consideraciones fiscales comunes
• Gastos imputados al patrimonio neto
• Gastos financieros por valoración de activos financieros
• Operaciones de cobertura
• Diferencias de conversión
• Impuesto sobre beneficios
• Transferencia de subvenciones, donaciones y legados
• Retribuciones a largo plazo de prestación definida
• Activos no corrientes en venta
• Participaciones en empresas del grupo o asociadas
• Ingresos imputados al patrimonio neto
• Ingresos financieros por valoración de activos financieros
• Operaciones de cobertura
• Diferencias de conversión
• Subvenciones, donaciones y legados
• Retribuciones a largo plazo de prestación definida
• Activos no corrientes en venta
• Participaciones en empresas del grupo o asociadas

PARTE SEGUNDA

• Período impositivo y devengo
• Bases imponibles negativas
• Contabilización de los créditos fiscales
• Aspectos fiscales de la compensación
• Tipos de gravamen y cuota íntegra
• Tipo general
• Empresas de reducida dimensión
• Microempresas
• Cooperativas de crédito y cajas rurales
• Cooperativas fiscalmente protegidas
• Sociedad Anónima Cotizada de Inversión en el Mercado Inmobiliario (SOCIMI)
• Instituciones de Inversión colectiva
• Exploración, investigación y explotación de hidrocarburos
• Entidades Zona Especial Canaria (ZEC)
• Otros tipos particulares
• Evolución de los tipos de gravamen
• Deducciones por doble imposición interna e internacional
• Bonificaciones en la cuota
• Rentas obtenidas por Ceuta y Melilla
• Actividades exportadoras
• Prestación de servicios públicos locales
• Régimen transitorio de los beneficios sobre operaciones financieras
• Entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda
• Cooperativas especialmente protegidas
• Empresas productoras de bienes corporales (Canarias)
• Explotación de buques inscritos en el Registro Especial (Canarias)
• Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
• Régimen común
• Regímenes específicos

PARTE TERCERA

• Regímenes especiales
• Empresas de reducida dimensión
• Consolidación fiscal
• Reorganizaciones empresariales
• Primera aplicación del PGC
• Balance de apertura
• Información a incluir en las cuentas anuales
• Efectos fiscales de los ajustes
• Ejemplos

ANEXOS

Una unidad de:

MEMENTO CIERRE FISCAL-CONTABLE. EJERCICIO 2011

(ref. 2166)

IMPORTE TOTAL

(impuestos incluidos)

101,09