MEMENTO IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 2011
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Fecha de publicación 08/07/2011 (Sujeta a posible modificación de la Editorial)
El Memento Impuesto sobre Sociedades realiza un análisis exhaustivo y rigurosamente actualizado de todos los aspectos del impuesto (ámbito de aplicación, base imponible, periodo impositivo y devengo...), así como de su gestión (pagos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades, liquidaciones, ingresos, obligaciones contables y registrales, infracciones, sanciones, etc.).
En él se abordan los distintos regímenes especiales del impuesto a los que puede estar sujeta una sociedad, bien por su objeto social, bien por su proyección internacional, o por estar sometida a regímenes forales (País Vasco, Navarra).
Acceda a la última información: en esta nueva edición 2010 se realiza un análisis riguroso de todas las reformas normativas que ha sufrido el Impuesto desde la anterior edición del Memento. Entre otras:
- Nueva regulación de las obligaciones documentales de las operaciones vinculadas (para PYMES), según el RDL 6/2010 (BOE 13 ABRIL 2010).
- Nuevo régimen de las Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario (SOCIMI).
- Modificaciones previstas en el proyecto de Ley de Economía Sostenible en materia de deducciones al I+D+it.
- Deducciones medioambientales.
Una referencia de consulta imprescindible para conseguir la política fiscal más favorable para su empresa, declarando debidamente el impuesto y evitando posibles sanciones.
Con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y facilidad de consulta.
NOVEDADES
a) Base imponible:
- Novedades en la amortización fiscal del fondo de comercio financiero de entidades no residentes.
- Nuevo supuesto de libertad de amortización para los ejercicios 2011 a 2015.
- Supresión del recurso cameral permanente obligatorio.
- Nueva regla de valoración en las reducciones de capital con devolución de aportaciones y su incidencia en la obligación de practicar retenciones e ingresos a cuenta.
- Aprobación de los coeficientes de corrección monetaria para 2011.
b) Deducciones:
- Novedades en la deducción por doble imposición interna de dividendos.
- Incremento del coeficiente límite para la aplicación de deducciones por inversiones en el IS.
- Elevación del porcentaje de deducción por innovación tecnológica.
- Nueva aplicación de la deducción por instalaciones destinadas a la protección del medio ambiente.
- Tratamiento de los gastos e inversiones para habituar a los empleados en la utilización de las nuevas tecnologías de la comunicación y de la información.
c) Regímenes especiales:
- Modificación del régimen fiscal de las empresas de reducida dimensión (PYMES).
- Ampliación en el ejercicio 2011 del tramo de base imponible que tributa al tipo impositivo del 20% para las microempresas.
- Novedades sobre los requisitos para aplicar el régimen especial de grupos fiscales, para su aplicación a entidades de créditos integrantes de un sistema institucional de protección (SIP). Simplificación de la comunicación de las variaciones del grupo fiscal del IS.
- Régimen fiscal en el ejercicio 2010 de las entidades de crédito integrantes de un sistema institucional de protección.
- Novedades en la tributación de los socios o partícipes de las instituciones de inversión colectiva.
- Novedades en el régimen jurídico de las cajas de ahorro en el IS.
d) Otras novedades:
- Beneficios en el IS derivados del acontecimiento Salida de la Vuelta al Mundo a Vela Alicante 2011.
- Desarrollo de los requisitos para la aplicación de los beneficios en el IS derivados del evento “33ª Copa del América”.
- Nuevos incentivos fiscales coyunturales.
- Nueva doctrina y jurisprudencia tributaria
SUMARIO
Ámbito de aplicación.
Base imponible.
- Base imponible.
- Ingresos y gastos.
- Amortizaciones.
- Provisiones.
- Reglas de valoración.
- Rentas exentas de origen extranjero
- Diferimiento de rentas
- Reducciones en base imponible
- Compensación de bases imponibles negativas
Deuda Tributaria
- Tipos de gravamen y cuotas
- Bonificaciones
- Deducción para evitar la doble imposición interna
- Deducción para evitar la doble imposición internacional
- Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
Gestión
- Pagos a cuenta
- Liquidación y otras obligaciones formales
Gestión del Impuesto.
- Pagos a cuenta.
- Liquidación y otras obligaciones formales.
- Regímenes especiales.
- Agrupaciones de interés económico.
- Uniones temporales de empresas.
- Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas.
- Sociedades y fondos de capital riesgo. Sociedades de desarrollo industrial regional. Sociedades de promoción de empresas.
- Instituciones de inversión colectiva.
- Transparencia fiscal.
- Sociedades patrimoniales y régimen transitorio.
- Grupos de sociedades.
- Rentas exentas de origen extranjero.
- Diferimiento de rentas.
- Compensación de bases imponibles negativas.
Regímenes tributarios especiales
- Agrupaciones de interés económico
- Uniones temporales de empresas
- Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
- Sociedades y fondos de capital riesgo. Sociedades de desarrollo industrial regional
- Instituciones de inversión colectiva
- Transparencia fiscal
- Sociedades patrimoniales
- Régimen de consolidación fiscal
- Fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canjes de valores
- Minería
- Investigación y explotación de hidrocarburos
- Empresas de reducida dimensión
- Contratos de arrendamiento financiero
- Entidades de tenencia de valores extranjeros
- Entidades parcialmente exentas
- Comunidades titulares de montes vecinales en mano común
- Entidades navieras en función del tonelaje
- Entidades deportivas
- Sociedades cooperativas
- Entidades sin fines lucrativos. Mecenazgo
- Sistemas de Previsión Social
- Otros regímenes especiales
País Vasco, Navarra y Canarias.
Contabilidad.
- Contabilización del impuesto sobre el beneficio empresarial
- Efectos fiscales de la primera aplicación del nuevo PGC
Anexos.
