Esta obra constituye un acabado y completo manual de la parte general del Derecho Financiero y Tributario, incluido el análisis de los Presupuestos Generales del Estado, los aspectos generales de los tributos y prestando una especial atención a los procedimientos de aplicación de los mismos. También describe los caracteres esenciales de las principales figuras de nuestro sistema tributario y sus recíprocas relaciones.

Como afirma en su prólogo el profesor FALCÓN Y TELLA: «Estamos, en definitiva, no sólo ante un excelente manual, que será sin duda bienvenido en el ámbito académico y que tiene un especial mérito en un momento como el actual, en que acaba de producirse una completa reforma legislativa de la parte general de la asignatura, sino también ante un comentario riguroso y preciso de las nuevas Leyes Generales Presupuestaria y Tributaria, de enorme utilidad en la práctica profesional».

El libro, que comenzó a editarse, en efecto, cuando las citadas leyes generales comenzaban a aplicarse, procura analizar el profuso panorama normativo financiero con categorías jurídicas claras y precisas, evitando incurrir en citas y polémicas doctrinales, teniendo en cuenta el principal afán didáctico que lo mueve.

Esta sexta edición, cerrada en junio de 2009, ha continuado recogiendo las oportunas referencias a sentencias recaídas del Tribunal Constitucional, así como de la normativa aprobada desde que apareciera la anterior edición.

SUMARIO

PRÓLOGO

PRESENTACIÓN DE LA PRIMERA EDICIÓN

NOTA A LA SEXTA EDICIÓN

FUENTES BÁSICAS DE CONOCIMIENTO

I. INTRODUCCIÓN AL DERECHO FINANCIERO
_El Derecho Financiero y la Hacienda Pública. Los sujetos financieros.
El ordenamiento financiero_

Lección 1.ª El Derecho Financiero

• 1. CONCEPTO Y ESTRUCTURA DE LA HACIENDA PÚBLICA
• 2. LA ACTIVIDAD FINANCIERA COMO OBJETO DE CONOCIMIENTO CIENTÍFICO
• 3. EL DERECHO FINANCIERO COMO DISCIPLINA JURÍDICA
• 4. RAMAS DEL DERECHO FINANCIERO Y PROYECCIÓN SOBRE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DE OTROS SECTORES JURÍDICOS

Lección 2.ª Principios constitucionales financieros

• 1. IMPORTANCIA DE LA CONSTITUCIÓN PARA EL DERECHO FINANCIERO
• 2. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES Y ACTIVIDAD FINANCIERA
• 3. LA CAPACIDAD ECONÓMICA COMO PRESUPUESTO LÓGICO Y CONCEPTUAL DEL DEBER DE CONTRIBUIR
• 4. LOS PRINCIPIOS DE GENERALIDAD, IGUALDAD, PROGRESIVIDAD Y PROHIBICIÓN DE CONFISCATORIEDAD
• 5. EL PRINCIPIO DE JUSTICIA MATERIAL DEL GASTO PÚBLICO
• 6. LA PROTECCIÓN JURISDICCIONAL (CONSTITUCIONAL) DE LA JUSTICIA DEL SISTEMA FISCAL

Lección 3.ª Titulares de competencias financieras

• 1. COMPETENCIAS FINANCIERAS EN LOS DISTINTOS NIVELES DE GOBIERNO
• 2. COMPETENCIAS FINANCIERAS DEL ESTADO
• ÍNDICE GENERAL
• 3. COMPETENCIAS DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS EN LOS MODELOS DE FINANCIACIÓN EXISTENTES
• 4. COMPETENCIAS FINANCIERAS DE LAS ENTIDADES LOCALES

Lección 4.ª Fuentes del ordenamiento jurídico-financiero

• 1. FUENTES DEL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO
• 2. LA RESERVA DE LEY EN MATERIA FINANCIERA
• 3. ESPECIALIDADES DE LAS LEYES FINANCIERAS
• 4. DECRETOS-LEYES
• 5. LEGISLACIÓN DELEGADA
• 6. TRATADOS INTERNACIONALES Y DERECHO COMUNITARIO
• 7. EL REGLAMENTO
• 8. DERECHO SUPLETORIO Y OTRAS FUENTES. LA CODIFICACIÓN FINANCIERA

Lección 5.ª Aplicación del ordenamiento jurídico-financiero

• 1. NATURALEZA DE LAS NORMAS FINANCIERAS
• 2. EFICACIA TEMPORAL DE LAS NORMAS FINANCIERAS
• 3. EFICACIA ESPACIAL DE LAS NORMAS FINANCIERAS
• 4. INTERPRETACIÓN DEL ORDENAMIENTO FINANCIERO
• 5. INTEGRACIÓN DE LAGUNAS
• 6. ECONOMÍA DE OPCIÓN, FRAUDE DE LEY TRIBUTARIA Y SIMULACIÓN

II. DERECHO PRESUPUESTARIO (ESTATAL)
Ordenación jurídica del gasto y del control de la Hacienda. Los Presupuestos Generales del Estado

Lección 6.ª Los Presupuestos Generales del Estado

• 1. CONCEPTO JURÍDICO, DEFINICIÓN LEGAL Y ÁMBITO INSTITUCIONAL DE LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO
• ÍNDICE GENERAL
• 2. NATURALEZA Y FUNCIÓN DE LA LEY DE PRESUPUESTOS
• 3. ESTRUCTURA Y CONTENIDO DE LA LEY DE PRESUPUESTOS
• 4. EFECTOS JURÍDICOS: CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS Y OBLIGACIONES DE LA HACIENDA PÚBLICA

Lección 7.ª Ordenación competencial, material y temporal de los Presupuestos

• 1. ORDENACIÓN DE COMPETENCIAS EN MATERIA PRESUPUESTARIA: LA APROBACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS
• 2. ORDENACIÓN MATERIAL DEL PRESUPUESTO: LOS PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
• 3. ORDENACIÓN TEMPORAL DEL PRESUPUESTO
• 4. RÉGIMEN JURÍDICO DE LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS Y SUS MODIFICACIONES

Lección 8.ª La ejecución y el control de los Presupuestos

• 1. PROCEDIMIENTOS DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
• 2. EL TESORO PÚBLICO
• 3. EL CONTROL PRESUPUESTARIO
• 4. CONTROL INTERNO
• 5. CONTROL INDEPENDIENTE O EXTERNO
• ÍNDICE GENERAL
• 6. CONTROL POLÍTICO

III. DERECHO TRIBUTARIO
_Estructura del tributo, funciones tributarias y reacción contra las infracciones
del ordenamiento tributario_

Lección 9.ª El tributo: Concepto, estructura, presupuesto de hecho y clases

• 1. EL TRIBUTO: CONCEPTO Y FINALIDAD
• 2. CARACTERIZACIÓN DEL TRIBUTO Y DEL DERECHO TRIBUTARIO.
• 3. LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA Y LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA PRINCIPAL
• 4. NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. CONCEPTO Y FUNCIÓN DEL HECHO IMPONIBLE
• 5. ESTRUCTURA DEL HECHO IMPONIBLE. SUS ELEMENTOS
• 6. CLASES DE HECHOS IMPONIBLES. EL DEVENGO
• 7. FUNDAMENTO Y NATURALEZA DEL HECHO IMPONIBLE
• 8. EXTENSIÓN DEL HECHO IMPONIBLE
• 9. CLASES DE TRIBUTOS: DIFERENCIAS
• 10. EL IMPUESTO Y SUS CLASES

Lección 10.ª El sistema tributario español

• 1. CONCEPTO DE SISTEMA TRIBUTARIO
• ÍNDICE GENERAL
• 2. ANTECEDENTES DE NUESTRO SISTEMA TRIBUTARIO ACTUAL
• 3. SISTEMA IMPOSITIVO ESTATAL ACTUAL. NECESIDAD Y ORIGEN. ESTRUCTURA Y CARACTERIZACIÓN GENERAL

Lección 11.ª Los sujetos tributarios

• 1. SUJETOS ACTIVOS
• 2. SUJETOS PASIVOS, DEUDORES Y OBLIGADOS TRIBUTARIOS
• 3. CAPACIDAD JURÍDICA EN EL ORDEN TRIBUTARIO
• 4. EL CONTRIBUYENTE
• 5. EL SUSTITUTO
• 6. EL RETENEDOR
• ÍNDICE GENERAL
• 7. EL RESPONSABLE
• 8. LA SUCESIÓN EN LA DEUDA TRIBUTARIA

Lección 12.ª Las prestaciones tributarias

• 1. LAS PRESTACIONES TRIBUTARIAS:CONCEPTO Y NATURALEZA
• 2. LA PRESTACIÓN PRINCIPAL EN LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA: LA CUOTA
• 3. LA FIJACIÓN DE LA CUOTA EN LOS TRIBUTOS VARIABLES: LA BASE IMPONIBLE
• 4. EL TIPO DE GRAVAMEN
• 5. LA CUOTA TRIBUTARIA
• 6. CONTENIDO LEGAL DE LA DEUDA TRIBUTARIA: PRESTACIONES A CUENTA Y ACCESORIAS
• 7. EL CRÉDITO TRIBUTARIO Y SUS GARANTÍAS

Lección 13.ª La aplicación de los tributos en general

• 1. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS: ACTIVIDADES QUE COMPRENDE.
• 2. DERECHOS Y DEBERES DE LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS
• ÍNDICE GENERAL
• 3. INFORMACIÓN Y ASISTENCIA A LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS
• 4. DEBERES DE INFORMACIÓN Y COLABORACIÓN CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
• 5. UTILIZACIÓN DE TECNOLOGÍAS INFORMÁTICAS Y TELEMÁTICAS
• 6. LA DENUNCIA PÚBLICA
• 7. LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

Lección 14.ª La gestión tributaria

• 1. ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN
• ÍNDICE GENERAL
• 2. PROCEDIMIENTOS INICIADOS CON DECLARACIÓN Y AUTOLIQUIDACIÓN
• 3. PROCEDIMIENTOS DE VERIFICACIÓN, COMPROBACIÓN, VALORACIÓN Y DEVOLUCIÓN
• 4. PROCEDIMIENTO PARA LA RECTIFICACIÓN DE AUTOLIQUIDACIONES

Lección 15.ª La inspección de los tributos

• 1. LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS: ORGANIZACIÓN Y OBJETO
• 2. FUNCIONES Y MEDIOS DE LA INSPECCIÓN
• 3. ACTUACIONES INSPECTORAS
• ÍNDICE GENERAL
• 4. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN (COMPROBACIÓN E INVESTIGACIÓN «PLENAS»)
• 5. DOCUMENTACIÓN DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS

Lección 16.ª La recaudación tributaria

• 1. LA FUNCIÓN RECAUDATORIA
• 2. RECAUDACIÓN EN PERÍODO VOLUNTARIO
• 3. EFECTOS DEL PAGO. APLAZAMIENTO Y FRACCIONAMIENTO DEL MISMO
• 4. LA RECAUDACIÓN EN PERÍODO EJECUTIVO, EN GENERAL: CONCEPTO, PRESUPUESTOS Y EFECTOS
• 5. EL PROCEDIMIENTO DE APREMIO
• ÍNDICE GENERAL
• 6. OPOSICIÓN AL APREMIO. SUSPENSIÓN. TERCERÍAS
• 7. LA PRESCRIPCIÓN DEL TRIBUTO.
• 8. OTROS MODOS DE EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

Lección 17.ª Delitos contra la Hacienda Pública

• 1. EL DERECHO PENAL FINANCIERO:CONCEPTO Y CONTENIDO
• 2. DELITOS TRIBUTARIOS
• 3. DELITOS E INFRACCIONES DE CONTRABANDO
• 4. DELITOS, FALTAS E INFRACCIONES EN MATERIA DE SUBVENCIONES Y AYUDAS PÚBLICAS
• 5. DEFRAUDACIONES A LA HACIENDA DE LA UNIÓN EUROPEA
• ÍNDICE GENERAL

Lección 18.ª Infracciones y sanciones tributarias

• 1. INFRACCIONES TRIBUTARIAS
• 2. SUJETOS INFRACTORES Y RESPONSABLES DE LAS SANCIONES
• 3. CLASES DE INFRACCIONES TRIBUTARIAS
• 4. SANCIONES TRIBUTARIAS
• 5. EL SISTEMA DE INFRACCIONES Y SANCIONES DE LA LEY GENERAL TRIBUTARIA.
• ÍNDICE GENERAL
• 6. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR TRIBUTARIO

Lección 19.ª Revisión de los actos tributarios ilegítimos

• 1. LA POTESTAD DE REVISIÓN EN GENERAL:MODALIDADES. LA REVISIÓN DE OFICIO
  ÍNDICE GENERAL
• 2. REVISIÓN POR NULIDAD DE PLENO DERECHO
• 3. DECLARACIÓN DE LESIVIDAD DE ACTOS ANULABLES
• 4. REVOCACIÓN
• 5. RECTIFICACIÓN DE ERRORES
• 6. DEVOLUCIÓN DE INGRESOS INDEBIDOS
• 7. LA REVISIÓN POR MEDIO DE RECURSO: EL RECURSO DE REPOSICIÓN
• 8. LAS RECLAMACIONES ECONÓMICO-ADMINISTRATIVAS .
• 9. RECURSOS CONTRA LAS RESOLUCIONES ECONÓMICO-ADMINISTRATIVAS
• ÍNDICE GENERAL

Una unidad de:

LECCIONES DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO

(ref. 5818)

IMPORTE TOTAL

(impuestos incluidos)

45,68