Cuando se aborda el análisis del procedimiento de inspección tributaria una de las materias que mayor interés suscita, por su enorme trascendencia práctica, es la relativa a las garantías de los contribuyentes durante el transcurso de las actuaciones de comprobación e investigación. De estas garantías depende el efectivo equilibrio y la necesaria conciliación entre los derechos de la Administración y los derechos de los ciudadanos.

Esta obra analiza de forma sintética las garantías más importantes de los contribuyentes a lo largo de las distintas fases del procedimiento de inspección. En ella se realiza un análisis pormenorizado de las citadas garantías como es el derecho a recusar al inspector actuante y a solicitar la ampliación del alcance y extensión de las actuaciones inspectoras, el derecho de audiencia, los plazos de las actuaciones inspectoras (plazo de duración máxima y plazo de caducidad), las garantías en la tramitación de las actas y el carácter preclusivo de las liquidaciones tributarias derivadas de las actuaciones inspectoras, por citar algunos ejemplos. Se trata de cuestiones que han dado lugar a un interesante desarrollo doctrinal y jurisprudencial.

SUMARIO

1. Comentario

• I. Introducción
• II. Garantías en el inicio del procedimiento
• III. Garantías durante el desarrollo del procedimiento
• IV. La propuesta de liquidación y el derecho de audiencia del obligado tributario
• V. Garantías en la terminación del procedimiento. Plazo de las actuaciones inspectoras. Garantías en la formalización, contenido y tramitación de las actas.
• VI. Clases de liquidaciones derivadas de las actuaciones inspectoras y carácter preclusivo de las mismas.

2. Esquema procedimental

• I. Derechos y garantías de los contribuyentes en el procedimiento inspector
• II. Solicitud de actuaciones con carácter general
• III. Procedimiento para la aplicación del conflicto en la aplicación de la norma
• IV. Procedimiento de comprobación de valores
• V. Plazo máximo de las actuaciones inspectoras
• VI. Tramitación de las actas con acuerdo

3. Legislación

• Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
• Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.
• Real Decreto 2063/2004, de 15 de octubre, por el que se aprueba el Reglamento General del Régimen Sancionador Tributario.
• Resolución de 21 de enero de 2009, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan General de Control Tributario 2009.

4. Formularios

• F1. Modelo de recusación del inspector actuario
• F2. Modelo de solicitud de actuaciones de carácter general
• F3. Modelo de escrito proponiendo fecha diferente para la realización de las actuaciones inspectoras.
• F4. Modelo de escrito de alegaciones
• F5. Modelo de alegaciones previas a formalización de un acta de disconformidad
• F6. Modelo de escrito poniendo de manifiesto que se ha consumado el plazo de
  prescripción por incumplimiento del plazo máximo de duración de las actuaciones inspectoras.
• F7. Modelo de escrito poniendo de manifiesto que se ha consumado el plazo de
  prescripción por la interrupción injustificada del procedimiento inspector durante más de seis meses.
• F8. Modelo de escrito manifestando que se no se deben computar intereses de demora por el tiempo que las actuaciones de inspección superaron su plazo máximo de duración.

5. Jurisprudencia

• I. Garantías en el inicio del procedimiento
• II. Garantías durante el desarrollo del procedimiento
• III. Garantías en la terminación del procedimiento

6. Bibliografía

• I. Obras jurídicas
• II. Revistas jurídicas

Una unidad de:

LAS GARANTÍAS DEL CONTRIBUYENTE EN EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR

(ref. 5867)

IMPORTE TOTAL

(impuestos incluidos)

23,45