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2009 ha sido un año generoso en reformas normativas en el ámbito Fiscal y 2010 se presenta como un año en el que se prevén reformas de calado, algunas ya iniciadas.

El Memento Fiscal ofrece el análisis más exhaustivo de toda la fiscalidad en un solo volumen. Incluye el estudio de todas las novedades y reformas legislativas del último año analizadas por impuesto y el examen de proyectos de ley que supondrán importantes reformas como la ley del paquete IVA, la cesión de tributos a las CCAA, la Ley de economía sostenible, la llamada Ley Omnibus, etc.

Información fiable y actualizada

Una obra vital para conocer rápidamente las reformas aprobadas, qué materias concretas se han visto afectadas y para dominar las consecuencias prácticas de cada reforma.

Para adelantarse en cada paso

La obra permite prever posibles modificaciones en la normativa. Facilita el acceso al análisis del contenido de las normas actualmente en tramitación, que orientarán al empresario en su estrategia empresarial, y ayudarán al asesor a definir su posición jurídica.

Para tomar decisiones con Seguridad

El Memento 2010 incluye el servicio “Extras Mementos” en la Web www.efl.es con el que consultar en cualquier momento, si un párrafo de los mementos ha sido modificado.

Directo a la solución

Manuales redactados por expertos en cada materia y diseñados para encontrar al instante soluciones concretas y rigurosamente fundamentadas.

Con la información más rigurosa y contrastada

Más de 19.000 citas a legislación, jurisprudencia y doctrina administrativa más reciente y relevante. Todas ellas laboriosamente escogidas.

NOVEDADES

Entre otras muchas abordadas en el Memento, destacamos:

• Nuevos modelos y declaraciones tributarias.
• Nueva doctrina y jurisprudencia tributaria.

IRPF.

• Novedades en el procedimiento para determinar el importe de la retención sobre rendimientos del trabajo.
• Posibilidad de reducción del tipo de retención para trabajadores con hipoteca.
• Novedades para las dietas de conductores de vehículos dedicados al transporte de mercancías por carretera.
• Novedades en la reducción de los rendimientos derivados de opciones de compra sobre acciones.
• Orden de módulos para el ejercicio 2009.
• Reducción de índices de rendimiento neto del método de EO por circunstancias excepcionales.
• Novedades en el cálculo de los pagos fraccionados en actividades económicas y nuevos modelos de declaración de los mismos.
• Novedades en la exención por reinversión en vivienda habitual.
• Estudio de la nueva deducción de 400 euros por obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas.
• Modificación del concepto de rehabilitación de vivienda.
• Ampliación del plazo de la cuentas vivienda.
• Deducciones y escalas autonómicas.
• Nuevo modelo del régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español.
• Ampliación de los lugares de presentación de las declaraciones.
• Aplazamiento y fraccionamiento del pago del IRPF.

Impuesto sobre el Patrimonio

• Cuantías del mínimo exento y tarifas autonómicas.
• Ampliación de los lugares de presentación de las declaraciones.

Impuesto sobre Sociedades

• Novedades en exenciones y retenciones de partidos políticos.
• Modificación reglamentaria de la regulación de las amortizaciones.
• Procedimiento de solicitud de planes de gastos medioambientales.
• Desarrollo reglamentario de las operaciones vinculadas.
• Obligaciones de documentación de operaciones con paraísos fiscales.
• Comunicación por la opción del régimen fiscal especial en los cambios de domicilio social de un Estado miembro de la UE a otro.
• Planes especiales de inversiones y gastos de las comunidades titulares de montes vecinales en mano común.

Impuesto sobre la Renta de No Residentes

• Novedades en la exención de los rendimientos de deuda pública.
• Limitaciones en el intercambio de información tributaria.

Convenios y Tratados Internacionales

• Modificación del Convenio con Suiza.
• Aprobación de diversos Tratados y Acuerdos con contenido fiscal de los que España forma parte.

Convenios y Tratados Internacionales

• Nuevos Convenios Internacionales con cláusulas fiscales.
• Aprobación de nuevos CDI.
• Nuevo Reglamento de procedimiento amistoso en materia de imposición directa.

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

• Novedades en la regulación de las distintas CCAA.

IVA e IGIC

• Desarrollo de las exenciones relativas a la OTAN, cuarteles generales y Estados parte del Tratado.
• Modificación del concepto de rehabilitación de edificaciones.
• Nuevos índices y módulos del régimen simplificado.
• Instrucciones de formalización del DUA.

ITP y AJD

• No sujeción (temporal) de las escrituras de ampliación del plazo de las hipotecas.
• Tipos impositivos autonómicos.

Procedimiento

• Aceptación de garantías distintas del aval o certificado de seguro de caución.
• Regulación del Registro Electrónico del Ministerio de Economía y Hacienda.
• Desarrollo de la estructura orgánica básica del Ministerio de Economía y Hacienda.
• Novedades en la gestión recaudatoria mediante procesos informatizados.
• Asistencia mutua internacional en materia de cobro de créditos.

Impuestos locales

• Novedades en el cálculo del valor del suelo y construcciones en el IBI.

NIF

• Novedades en relación a la revocación del NIF.

Incentivos Fiscales Coyunturales

• Desarrollo de los incentivos fiscales previstos por el acontecimiento “33ª Copa del América”

Sistemas de Previsión Social

• Obligaciones de información de las entidades aseguradoras que comercialicen Planes de Previsión Asegurados.

SUMARIO

Parte I. Impuestos directos

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
• Impuesto sobre el Patrimonio.
• Impuesto sobre Sociedades.
• Regímenes especiales del Impuesto sobre Sociedades.
• Pagos a cuenta.
• Transparencia fiscal internacional.
• No residentes.
• Convenios y tratados internacionales.
• Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

Parte II. Impuestos indirectos

• Impuesto sobre el Valor Añadido.
• Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y AJD.
• Impuesto sobre las Primas de Seguros.
• Impuestos especiales sobre determinados medios de transporte.
• Impuestos sobre las ventas minoristas de determinados hidrocarburos.

Parte III. Impuestos y recargos no estatales. Tasas

• Impuestos locales.
• Impuestos y recargos de las Comunidades Autónomas.
• Impuestos sobre la producción, los servicios y la importación en las ciudades de Ceuta y Melilla.
• Tasas.

Parte IV. Procedimiento

• Procedimientos.
• Tributos. Previsiones generales.
• Aplicación de los tributos.
• Gestión tributaria.
• Inspección de los tributos.
• Recaudación tributaria.
• Infracciones y sanciones.
• Recursos y reclamaciones.

Parte V. Obligaciones formales

• Facturas.
• Número de identificación fiscal (NIF).
• Declaración censal.
• Declaración anual de operaciones con terceros. Declaración anual de subvenciones.

Parte VI. Otros regímenes especiales

• Canarias.
• País Vasco y Navarra.
• Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo.
• Planes y fondos de pensiones.
• Incentivos fiscales coyunturales.

Parte VII. Tablas e informaciones prácticas