Orientado a hacer comprender la técnica de este tributo mediante sencillas explicaciones y numerosos ejemplos y supuestos prácticos.

• Toda la información necesaria acerca de los conceptos que configuran el IVA.
• Le explica cómo funciona.
• Resuelve los problemas que surgen a la hora de su aplicación.
• Le guía en la gestión del tributo en sus diversas modalidades declarativas.
• Informa sobre las novedades normativas, administrativas de interpretación y jurisprudenciales que se producen con cada cambio de ejercicio fiscal.
• Incluye Índice Analítico que permite acceder fácilmente al contenido que desea consultar.

NOVEDADES EDICIÓN 2010

Esta edición de TODO IVA es de gran importancia pues en ella se recogen las modificaciones introducidas desde que en 2008 se publicaron la Directiva 2008/8/CE sobre el lugar de las prestaciones de servicios y la Directiva 2008/9/CE sobre devolución del IVA a sujetos pasivos no establecidos en el Estado miembro de devolución, hasta la publicación en el BOE de 2 de marzo de 2010 de la reforma de la Ley y del Reglamento del IVA en la que se incorporaron esos cambios.

Incorporamos también importante jurisprudencia y doctrina del IVA en la que se ponen de manifiesto los criterios tanto del Tribunal de Justicia de la Comunidad Europea (TJCE) como del Tribunal Supremo (TS) que han incidido en las posteriores consultas de la Dirección general de Tributos en las que se plasman importantes cambios a la hora de aplicar el impuesto.

LOS CAMBIOS MÁS SIGNIFICATIVOS SE PUEDEN SINTETIZAR EN DOS APARTADOS

Las reglas de localización del hecho imponible, a las que hay que añadir los cambios en las obligaciones de informar en las operaciones intracomunitarias.

Los nuevos procedimientos para la devolución de las cuotas del IVA cuando se soportan en un país distinto a aquel en el que se está establecido.

ENTRE LAS CONSULTAS DE LA DGT CABE SEÑALAR

• La rebaja en el tipo de gravamen aplicado a los libros en formato digital.
• Los nuevos criterios aplicables a las permutas en materia de operaciones inmobiliarias.
• La tributación de los arrendamientos de inmuebles con opción de compra, que tendrán su colofón con los previstos cambios en los tipos de gravamen a partir de julio de 2010.

OTRAS NOVEDADES

Cambios en la parte más compleja del Impuesto, que es la localización de los servicios. Nuevas reglas tanto para profesionales como para particulares. Se ha incorporado un nuevo capítulo que analiza este importante cambio.

Nuevos y más ágiles procedimientos para obtener la devolución de las cuotas soportadas en otros Estados.

Conozca la forma de solicitar devolución del IVA por medios telemáticos.

Cambio en los tipos de gravamen. Incidencia en las operaciones. Incidencia en las operaciones con la Administración.

Nuevos obligados a presentar el Modelo de Declaración de las Operaciones Intracomunitarias.

Nuevos módulos del Régimen Simplificado en los que se tienen en cuentas las subidas que va a experimentar el IVA desde el 1 de julio.

INCLUYE LA ÚLTIMA NORMATIVA PUBLICADA EN EL BOE DE 2 DE MARZO DE 2010

COMERCIO MINORISTA

• Ley 1/2010, de 1 de marzo, de reforma de la Ley 7/1996, de 15 de enero, de Ordenación del Comercio Minorista.

IMPOSICIÓN INDIRECTA

• Ley 2/2010, de 1 de marzo, por la que se trasponen determinadas Directivas en el ámbito de la imposición indirecta y se modifica la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes para adaptarla a la normativa comunitaria.

PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

Real Decreto 192/2010, de 26 de febrero, de modificación del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de Gestión e Inspección Tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, para la incorporación de determinadas directivas comunitarias.

SUMARIO

HECHO IMPONIBLE

• Introducción
• Esquema general de funcionamiento del IVA
• Régimen general y regímenes especiales
• Empresarios y profesionales
• Ámbito territorial
• El hecho imponible en el IVA
• El autoconsumo y el IVA
• Relaciones entre el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y el IVA
• Operaciones no sujetas
• Tratados internacionales

EXENCIONES EN OPERACIONES INTERIORES

• Funcionamiento de las exenciones
• Clasificación de las exenciones
• Exenciones interiores

LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE
(nuevo capítulo respecto a la edición 2009)

• 1. Normas generales
• 2. Entregas de bienes (68 LIVA)
• 3. Localización del hecho imponible. Prestaciones de servicios

SUJETO PASIVO, DEVENGO Y REPERCUSIÓN

• Sujeto pasivo
• Devengo
• La repercusión
• Modificación del tipo de gravamen en contratos cerrados

BASE IMPONIBLE Y TIPOS DE GRAVAMEN

• La base imponible. Cálculo
• Los tipos impositivos

CUOTAS DEDUCIBLES

• Introducción
• ¿Quién puede deducir las cuotas soportadas?
• Justificación de las cuotas soportadas
• Cuotas deducibles
• Cuotas que no pueden deducirse
• Cuotas que reuniendo los requisitos anteriores no pueden deducirse
• Plazos para poder deducir las cuotas
• Errores en las deducciones
• Cuotas soportadas antes del inicio de las operaciones correspondientes a la actividad empresarial o profesional
• Ejercicio simultáneo de varias actividades
• Interrupción de la actividad
• Los bienes de inversión en el IVA

LAS DECLARACIONES-LIQUIDACIONES EN EL IVA

• Las declaraciones-liquidaciones en el IVA
• Las devoluciones en el IVA
• Diferentes supuestos de compraventa de vehículos

OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS

• Introducción
• Adquisiciones intracomunitarias
• Entregas intracomunitarias exentas
• Transferencias de bienes realizadas por un sujeto pasivo entre distintos estados miembros para atender a sus necesidades en el estado de destino
• Lugar de realización del hecho imponible
• Regímenes particulares en las operaciones intracomunitarias
• Liquidación del IVA en las adquisiciones intracomunitarias
• Resumen de operaciones realizadas con sujetos pasivos de la comunidad
• El Reglamento de cooperación administrativa en el ámbito del IVA
• El NIF de otros estados miembros. El registro de operadores intracomunitarios
• Declaraciones a presentar. Modelo 349
• Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias
• Información a facilitar sobre comercio exterior. Intrastat

EL COMERCIO EXTERIOR. IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES

• Las importaciones
• Las exportaciones
• Exenciones relativas a zonas francas, depósitos francos y otros depósitos, regímenes aduaneros y fiscales

LOS REGÍMENES ESPECIALES DEL IVA

• Esquema general
• El régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
• El régimen simplificado
• El régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
• Régimen especial del recargo de equivalencia
• Régimen especial de las agencias de viajes
• Régimen especial del oro de inversión
• Régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica
• Régimen especial del grupo de entidades

OBLIGACIONES FORMALES EN EL IVA

• Declaraciones de comienzo, modificación y cese
• Solicitud del NIF
• Obligaciones de facturación
• Libros registro
• La validez de los diferentes documentos de facturación
• Información sobre operaciones económicas con terceras personas
• Nombramiento de representante por los sujetos pasivos no establecidos
• Infracciones y sanciones

SUPUESTO PRÁCTICO

MODELOS TRIBUTARIOS

• Modelo 303: Declaración-Liquidación mensual o trimestral
• Modelo 308: Devoluciones no periódicas
• Modelo 309: Declaración-Liquidación no periódica del IVA
• Modelo 310: Régimen Simplificado. Declaraciones-Liquidaciones de los tres primeros trimestres
• Modelo 311: Régimen Simplificado. Declaración-Liquidación final
• Modelo 322: Grupos de Entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual
• Modelo 341: Compensaciones del Régimen Especial de la agricultura
• Modelo 349: Declaración Recapitulativa de Operaciones Intracomunitarias
• Modelo 353: Grupos de Entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual
• Modelo 361: Devolución del IVA a determinados empresarios o profesionales no establecidos en territorio español del IVA
• Modelo 362: Solicitud de reembolso en el marco de las relaciones diplomáticas, consulares y de los organismos internacionales reconocidos en España
• Modelo 363: Solicitud de reconocimiento previo de la exención en el marco de las relaciones diplomáticas, consulares y de los organismos internacionales reconocidos por España
• Modelo 367: Régimen Especial. Servicios prestados por vía electrónica. Declaración trimestral
• Modelo 370: Régimen General y Simplificado Simultáneo. Declaración trimestral
• Modelo 371: Régimen General y Simplificado Simultáneo. Declaración trimestral final
• Modelo 380: Operaciones asimiladas a las importaciones
• Modelo 390: Resumen Anual del IVA
• Modelo 392: Resumen Anual. Grandes empresas
• Modelo 039. Comunicación de datos relativa al Régimen Especial del Grupo de Entidades en el IVA

ANEXO NORMATIVO

• Cuadros-resumen de las modificaciones producidas en la Ley y el Reglamento del IVA.
• Texto integrado de la Ley y el Reglamento del IVA.
• Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación.

ÍNDICE ANALÍTICO