TODO IVA 2011
Orientado a hacer comprender la técnica de este tributo mediante sencillas explicaciones y numerosos ejemplos y supuestos prácticos.
- Toda la información necesaria acerca de los conceptos que configuran el IVA.
- Le explica cómo funciona.
- Resuelve los problemas que surgen a la hora de su aplicación.
- Le guía en la gestión del tributo en sus diversas modalidades declarativas.
- Informa sobre las novedades normativas, administrativas de interpretación y jurisprudenciales que se producen con cada cambio de ejercicio fiscal.
- Incluye Índice Analítico que permite acceder fácilmente al contenido que desea consultar.
NOVEDADES EDICIÓN 2011
A lo largo del año 2010 han entrado en vigor numerosos cambios en el IVA que han supuesto la incorporación de diversas directivas comunitarias, recogiéndose en la presente edición de TODO IVA 2011 las modificaciones introducidas en la legislación con posterioridad a la publicación de la edición anterior, así como las interpretaciones doctrinales al respecto.
En 2010 los cambios más significativos fueros los relacionados con las reglas de localización del hecho imponible y los procedimientos para la devolución de las cuotas del IVA cuando se soportan en un país distinto a aquel en el que se está establecido.
Por su parte, en 2011 se han incorporado diversos cambios que afectan a temas de gran importancia práctica en este impuesto tan formalista, como es la desaparición de la obligación de expedir factura por el destinatario en los supuestos de inversión de sujeto pasivo, así como los cambios en la forma de justificar diversas operaciones relacionadas con las exportaciones e importaciones.
Los recientes cambios normativos, que han modificado la Ley y el Reglamento, han venido acompañados de las correspondientes adaptaciones en los modelos y formularios de declaración, que ha afectado tanto a las declaraciones de operaciones intracomunitarias como a las devoluciones a los no establecidos.
Estas modificaciones, así como otras aparecidas en diversas Resoluciones, han sido incorporadas y adaptadas en esta edición, en la que se analizan con mayor profundidad aquellas materias que son objeto de las dudas de los profesionales que llevan a cabo su aplicación práctica en el ámbito empresarial.
SUMARIO
HECHO IMPONIBLE
- Introducción
- Esquema general de funcionamiento del IVA
- Régimen general y regímenes especiales
- Empresarios y profesionales
- Ámbito territorial
- El hecho imponible en el IVA
- El autoconsumo y el IVA
- Relaciones entre el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y el IVA
- Operaciones no sujetas
- Tratados internacionales
EXENCIONES EN OPERACIONES INTERIORES
- Funcionamiento de las exenciones
- Clasificación de las exenciones
- Exenciones interiores
LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE
(nuevo capítulo respecto a la edición 2009)
- 1. Normas generales
- 2. Entregas de bienes (68 LIVA)
- 3. Localización del hecho imponible. Prestaciones de servicios
SUJETO PASIVO, DEVENGO Y REPERCUSIÓN
- Sujeto pasivo
- Devengo
- La repercusión
- Modificación del tipo de gravamen en contratos cerrados
BASE IMPONIBLE Y TIPOS DE GRAVAMEN
- La base imponible. Cálculo
- Los tipos impositivos
CUOTAS DEDUCIBLES
- Introducción
- ¿Quién puede deducir las cuotas soportadas?
- Justificación de las cuotas soportadas
- Cuotas deducibles
- Cuotas que no pueden deducirse
- Cuotas que reuniendo los requisitos anteriores no pueden deducirse
- Plazos para poder deducir las cuotas
- Errores en las deducciones
- Cuotas soportadas antes del inicio de las operaciones correspondientes a la actividad empresarial o profesional
- Ejercicio simultáneo de varias actividades
- Interrupción de la actividad
- Los bienes de inversión en el IVA
LAS DECLARACIONES-LIQUIDACIONES EN EL IVA
- Las declaraciones-liquidaciones en el IVA
- Las devoluciones en el IVA
- Diferentes supuestos de compraventa de vehículos
OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
- Introducción
- Adquisiciones intracomunitarias
- Entregas intracomunitarias exentas
- Transferencias de bienes realizadas por un sujeto pasivo entre distintos estados miembros para atender a sus necesidades en el estado de destino
- Lugar de realización del hecho imponible
- Regímenes particulares en las operaciones intracomunitarias
- Liquidación del IVA en las adquisiciones intracomunitarias
- Resumen de operaciones realizadas con sujetos pasivos de la comunidad
- El Reglamento de cooperación administrativa en el ámbito del IVA
- El NIF de otros estados miembros. El registro de operadores intracomunitarios
- Declaraciones a presentar. Modelo 349
- Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias
- Información a facilitar sobre comercio exterior. Intrastat
EL COMERCIO EXTERIOR. IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES
- Las importaciones
- Las exportaciones
- Exenciones relativas a zonas francas, depósitos francos y otros depósitos, regímenes aduaneros y fiscales
LOS REGÍMENES ESPECIALES DEL IVA
- Esquema general
- El régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
- El régimen simplificado
- El régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
- Régimen especial del recargo de equivalencia
- Régimen especial de las agencias de viajes
- Régimen especial del oro de inversión
- Régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica
- Régimen especial del grupo de entidades
OBLIGACIONES FORMALES EN EL IVA
- Declaraciones de comienzo, modificación y cese
- Solicitud del NIF
- Obligaciones de facturación
- Libros registro
- La validez de los diferentes documentos de facturación
- Información sobre operaciones económicas con terceras personas
- Nombramiento de representante por los sujetos pasivos no establecidos
- Infracciones y sanciones
SUPUESTO PRÁCTICO
MODELOS TRIBUTARIOS
- Modelo 303: Declaración-Liquidación mensual o trimestral
- Modelo 308: Devoluciones no periódicas
- Modelo 309: Declaración-Liquidación no periódica del IVA
- Modelo 310: Régimen Simplificado. Declaraciones-Liquidaciones de los tres primeros trimestres
- Modelo 311: Régimen Simplificado. Declaración-Liquidación final
- Modelo 322: Grupos de Entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual
- Modelo 341: Compensaciones del Régimen Especial de la agricultura
- Modelo 349: Declaración Recapitulativa de Operaciones Intracomunitarias
- Modelo 353: Grupos de Entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual
- Modelo 361: Devolución del IVA a determinados empresarios o profesionales no establecidos en territorio español del IVA
- Modelo 362: Solicitud de reembolso en el marco de las relaciones diplomáticas, consulares y de los organismos internacionales reconocidos en España
- Modelo 363: Solicitud de reconocimiento previo de la exención en el marco de las relaciones diplomáticas, consulares y de los organismos internacionales reconocidos por España
- Modelo 367: Régimen Especial. Servicios prestados por vía electrónica. Declaración trimestral
- Modelo 370: Régimen General y Simplificado Simultáneo. Declaración trimestral
- Modelo 371: Régimen General y Simplificado Simultáneo. Declaración trimestral final
- Modelo 380: Operaciones asimiladas a las importaciones
- Modelo 390: Resumen Anual del IVA
- Modelo 392: Resumen Anual. Grandes empresas
- Modelo 039. Comunicación de datos relativa al Régimen Especial del Grupo de Entidades en el IVA
ANEXO NORMATIVO
- Cuadros-resumen de las modificaciones producidas en la Ley y el Reglamento del IVA.
- Texto integrado de la Ley y el Reglamento del IVA.
- Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación.
ÍNDICE ANALÍTICO
