Obra cerrada perteneciente a la colección Guías Fiscales, que realiza un completo y profundo análisis del Impuesto sobre Sociedades a la luz de las importantes reformas operadas en el tributo, tanto en el ámbito fiscal como en el mercantil-contable. En ella los autores analizan el impacto fiscal de la reforma contable, así como las sucesivas modificaciones que la Ley 43/1995 ha ido sufriendo hasta la configuración del actual texto refundido de la LIS, aprobado por RDL 4/2004, de 5 de marzo.

Por otro lado, el impacto fiscal de la reforma contable, ha hecho necesaria la publicación de un nuevo PGC, cuyo análisis se esboza en la presenta Guía.

Asimismo, es necesario hacer una referencia expresa en la obra a aquellos aspectos que son modificados por la reforma mercantil y directamente asumidos por la normativa fiscal. Por ello, los autores presentan aquí una obra extensa y sistemática de contenido actualizado sobre el Impuesto sobre Sociedades.

Pese a todo lo expuesto, la nueva Guía del Impuesto sobre Sociedades, no renuncia a su carácter práctico, incluyendo casos, supuestos y ejemplos de aplicación cuando el desarrollo de la materia así lo exige.

En sus páginas encontrará casos, supuestos y ejemplos de aplicación cuando el desarrollo de la materia así lo exige.

La obra concluye con un Anexo que incluye la legislación actualizada y consolidada, lista para cualquier consulta puntual.

NOVEDADES - EDICIÓN DE 2008

• Ley 10/1996, de 18 de diciembre, que estableció un nuevo régimen de la deducción por doble imposición interna.
• Ley 40/1998, de 9 de diciembre, y la Ley 41/1998, de 9 de diciembre que supusieron una regulación separada de la tributación de los no residentes en territorio español.
• Ley 6/2000, de 13 de diciembre, que estableció el nuevo régimen de exención para evitar la doble imposición internacional.
• Ley 24/2001, de 27 de diciembre, que modificó, entre otros, el tratamiento de los beneficios extraordinarios y el régimen de consolidación fiscal.
• Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que refundió la Ley del Impuesto sobre Sociedades reorganizando todo su articulado.
• Ley 23/2005, de 18 de noviembre, que introdujo diversas medidas para impulsar la productiva, sobre todo relacionadas con la vivienda.
• Ley 25/2006, de 17 de julio, por el que se recogen las principales modificaciones habidas en el régimen especial de las reestructuraciones empresariales a través de la modificación de la Directiva 90/434/CEE por la Directiva 2005/19/CE.
• Ley 35/2006, de 28 de noviembre, que, entre otros, determina la eliminación gradual de una buena parte de las deducciones para incentivar determinadas actividades.
• Ley 36/2006, de 29 de noviembre, que modifica el régimen de las operaciones entre personas o entidades vinculadas.
• Ley 16/2007, de 4 de julio, de reforma y adaptación de la legislación mercantil en materia contable para su armonización internacional con base en la normativa de la Unión Europea. Esta reforma contable viene inspirada por el marco jurídico establecido por las Directivas contables comunitarias, y por los criterios incluidos en los Reglamentos de la Unión Europea por los que se adoptan las Normas Internacionales de Información Financiera.
• Análisis de los últimos Proyectos reglamentarios de próxima publicación, en relación con el Impuesto sobre Sociedades:
• Reglamento de desarrollo de la Ley para la prevención del fraude fiscal, que recoge, en este ámbito, las obligaciones documentales y otros aspectos en el ámbito de las operaciones vinculadas.
• Reglamento de desarrollo del Real Decreto-ley 12/2006, que modifica el Régimen económico y fiscal de Canarias, con especial referencia a la Reserva para Inversiones en Canarias.

SUMARIO

• Naturaleza y ámbito de aplicación.
• Hecho imponible
• Sujetos pasivos
• Entidades exentas.
• Base imponible
• Amortizaciones
• Régimen fiscal de los contratos de arrendamiento financiero.
• Correcciones de valor
• Provisiones
• Gastos no deducibles
• Reglas de valoración. Corrección monetaria
• Operaciones societarias
• Operaciones vinculadas
• Operaciones en paraisos fiscales
• Imputación temporal
• Subcapitalización
• Exenciones por doble imposición internacional
• Rentas de patentes
• Donativos. Obra benéfico-social
• Compensación de bases imponibles negativas
• Período impositivo. Devengo
• Tipo de gravamen y cuota íntegra
• Deducción por doble imposición interna
• Deducciones por doble imposición internacional
• Bonificaciones
• Deducción por actividades de I+D+i
• Deducción por inversiones culturales y demás recogidas en el artículo 28
• Deducción por inversiones medioambientales
• Deducción por gastos de formación profesional
• Deducción por creación de empleo de trabajadores minusválidos
• Deducción por reinversión
• Deducción por contribuciones empresariales a planes de pensiones u otros instrumentos de previsión social, así como aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad.
• Normas comunes a las deducciones
• Pagos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades
• Agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas.
• Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
• Sociedades y fondos de capital riesgo. Sociedades de desarrollo industrial regional.
• Instituciones de inversión colectiva
• Sociedades patrimoniales
• Régimen de consolidación fiscal.
• Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad * Cooperativa Europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea.
• Régimen fiscal de la minería.
• Régimen fiscal de la investigación y explotación de hidrocarburos.
• Transparencia fiscal internacional
• Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión.
• Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros
• Régimen de entidades parcialmente exentas
• Entidades sin fines lucrativos de la Ley 49/2002.
• Incentivos fiscales al mecenazgo
• Régimen de las comunidades titulares de montes vecinales de mano común.
• Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje
• Régimen de las entidades deportivas
• Régimen fiscal de las cooperativas
• Régimen fiscal de Canarias
• Gestión del Impuesto
• Disposiciones adicionales
• Anexo normativo.

autores:
Begoña García-Rozado González
Nuria Esmeralda Carracedo González
Ana Cid-Harguindey Romero
Concepción García García
Ignacio Huidobro Arreba
Natalia Jaquotot Garre
José Manuel Martín Ayala
Enrique Rodríguez Varo
Inspectores de Hacienda del Estado