Una guía práctica y completa cuya pretensión es la de facilitar la tarea de confeccionar la declaración del Impuesto sobre Sociedades en estricto cumplimiento de las disposiciones legales vigentes, aportando la información solicitada por la Administración Tibutaria para evitar molestos y, a veces, conflictivos requerimientos aclaratorios posteriores de ésta.

INCLUYE

• Esquema de los modelos oficiales. Modelo 200 de uso general, Modelo 201 simplificado y Modelo 225 especial para sociedades patrimoniales.
• Comentarios de uno de los mayores especialistas (José María González González, Inspector de Hacienda del Estado. Jefe de equipo de la Oficina Nacional de Inspección de Madrid)
• Numerosos ejemplos para una correcta interpretación y aplicación de la norma.
• Le muestra el punto de partida contable necesario para la determinación del resultado fiscal que se trasladará a la declaración del impuesto.
• Selección de la normativa, jurisprudencia y consultas de la Dirección General de Tributos más interesantes.
• Información adicional con los datos necesarios para la realización de los cálculos.

SUMARIO

CAPÍTULO I. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

• El hecho imponible
• Sujeto pasivo
• Domicilio fiscal
• Entidades exentas
• Resultado contable y base imponible
• Documentos contables
• Período impositivo y devengo del impuesto
• Declaraciones y autoliquidaciones
• Regímenes Especiales

CAPÍTULO II. CARÁTULA

• Delegación y administración de la AEAT
• Identificación
• Declaración complementaria
• Caracteres de la declaración
• Declaración de los representantes legales de la entidad
• La carátula del Modelo simplificado 201
• La carátula del Modelo 225. Sociedades Patrimoniales

CAPÍTULO III. RELACIÓN DE ADMINISTRADORES, IDENTIFICACIÓN DEL REPRESENTANTE, PARTICIPACIONES DIRECTAS Y OPERACIONES O SITUACIONES RELACIONADAS CON PARAÍSOS FISCALES

• Relación de administradores
• Participaciones directas de la declarante en otras sociedades y de otras personas o entidades en la declarante a la fecha de cierre del período declarado.
• Operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales

CAPÍTULO IV. AGRUPACIONES DE INTERÉS ECONÓMICO Y UNIONES TEMPORALES DE EMPRESAS

• Porcentaje de imputación de bases imponibles y demás conceptos liquidatorios
• Modelo de información (artículo 46 RIS)

CAPÍTULO V. BALANCE DE SITUACIÓN: ACTIVO

• Accionistas (socios) por desembolsos no exigidos
• Gastos de establecimiento
• Inmovilizado inmaterial
• Inmovilizado material
• Inmovilizaciones financieras
• Acciones propias
• Deudores por operaciones de tráfico a largo plazo
• Gastos a distribuir en varios ejercicios
• Accionistas por desembolsos exigidos
• Existencias
• Deudores
• Inversiones financieras temporales
• Acciones propias a corto plazo
• Tesorería
• Ajustes por periodificación
• Total activo

CAPÍTULO VI. BALANCE DE SITUACIÓN: PASIVO

• Fondos propios
• Ingresos a distribuir en varios ejercicios
• Provisiones para riesgos y gastos
• Acreedores a largo plazo
• Acreedores a corto plazo
• Provisiones para riesgos y gastos a corto plazo
• Total pasivo
• Información adicional. Modelo simplificado.

CAPÍTULO VII. CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DEL EJERCICIO

• Criterios fiscales de imputación temporal de ingresos y gastos
• Cargos en la cuenta de pérdidas y ganancias
• Abonos en la cuenta de pérdidas y ganancias
• Distribución de resultados

CAPÍTULO VIII. LIQUIDACIÓN

• Correcciones al resultado contable
• Cuota íntegra previa
• Cuota íntegra
• Bonificaciones y deducciones por dobre imposición. Cuota íntegra ajustada positiva
• Cuota líquida positiva
• Cuota del ejercicio a ingresar o devolver
• Cuota diferencial
• Líquido a ingresar o devolver

CAPÍTULO IX. LIQUIDACIÓN. SOCIEDADES PATRIMONIALES

• Base imponible
• Determinación de la cuota íntegra
• Deducciones artículo 69 LIRPF
• Deducciones por doble imposición
• Cuota resultante de la autoliquidación
• Retenciones e ingresos a cuenta
• Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver
• Líquido a ingresar o devolver

CAPÍTULO X. INFORMACIÓN ADICIONAL

• Detalle de bases imponibles negativas
• Detalle de la compensación de cuotas por pérdidas de cooperativas
• Régimen especial de la reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)
• Deducciones por doble imposición
• Deducción artículos 42 LIS y 36.Ter Ley 43/1995
• Deducciones Disposición Transitoria Octava de la LIS
• Deducciones para incentivar determinadas actividades (Cap. IV Ley 43/95 y LIS)
• Deducción donativos a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2002)
• Deducciones inversión en Canarias (Ley 20/1991)
• Determinación de la base imponible de las cooperativas
• Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje
• Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores. Opción artículo 43.1 y 43.3 RIS
• Régimen especial de transparencia fiscal internacional
• Tributación conjunta al Estado y a las Administraciones Forales del País Vasco y Navarra
• Información adicional sobre determinadas partidas del activo y pasivo del balance
• Comunicación del importe neto de la cifra de negocios
• Información adicional sobre determinadas partidas de la cuenta de pérdidas y ganancias

ANEXO

• Clasificación Nacional de Actividades Económicas
• Claves de formas jurídicas y clases de entidades. Claves de Provincias
• Entidades que pueden realizar las actividades de investigación en los ámbitos de microtecnologías y nanotecnologías, genómica y proteómica y energías renovables referidas a la biomasa