Todo Renta 2012 es un anuario que aporta toda la información necesaria para afrontar con garantía la declaración del IRPF de 2011. Contiene toda la información fiscal, esto es, normativa, consultas de la Administración, resoluciones de tribunales, ejemplos y opinión de autores para solucionar las dudas que se puedan plantear debido a los profundos cambios introducidos por la nueva normativa del IRPF.

El TODO RENTA 2012 viene cargado de novedades, algunas de última hora introducidas por el Real Decreto Ley 20/2011 de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público. Pero sin duda alguna, la novedad más relevante para la declaración del 2012, ha sido la recuperación del suprimido Impuesto sobre el Patrimonio.

Toda la información necesaria para realizar la Declaración del IRPF y Patrimonio a través de comentarios, atenciones y sencillos ejemplos

• Analiza los diferentes casos posibles y muestra las alternativas legales existentes.
• Incorpora cuadros con casuística que recogen la doctrina más novedosa de la Dirección General de Tributos y de la Agencia Tributaria sobre los aspectos más ambiguos o polémicos del impuesto.
• La estructura se adapta perfectamente al modelo de declaración del IRPF.
• Con ella puede realizar correctamente las Declaraciones sin necesidad de profundizar en los fundamentos teóricos de estos impuestos.

SUMARIO

CAPÍTULO I. ASPECTOS GENERALES DEL IRPF

• Introducción
• Naturaleza del Impuesto
• Objeto del Impuesto
• Configuración como Impuesto cedido parcialmente a las Comunidades Autónomas
• Ámbito de Aplicación
• Tratados y Convenios Internacionales
• El Hecho Imponible
• Operaciones no Sujetas
• Exenciones
• Contribuyentes
• Contribuyentes que tienen su residencia habitual en Territorio Español
• Contribuyentes del IRPF que tienen su residencia habitual en el extranjero: diplomáticos y funcionarios españoles en el extranjero
• Personas físicas con residencia habitual en España que no son contribuyentes del Irpf
• Residencia habitual en una Comunidad Autónoma
• Individualización de Rentas
• Tributación Familiar _2
• Período Impositivo y Devengo del Impuesto
• Imputación Temporal
• Determinación de las Bases Imponible y Liquidable
• Esquema General de Integración y Compensación de Rentas

CAPÍTULO II. GESTIÓN DEL IRPF

• Introducción
• Obligación de declarar
• Autoliquidación
• Modalidades de declaración
• Borrador de declaración
• Lugar y plazo de declaración
• Documentación a incluir en la declaración
• La presentación por Internet
• El pago
• Suspensión del ingreso de la deuda tributaria y renuncia al cobro de la devolución
• Errores en la declaración
• Liquidaciones provisionales
• La devolución
• Obligaciones formales
• Responsabilidad patrimonial y régimen sancionador
• Orden jurisdiccional

CAPÍTULO III. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO

• Introducción
• Rendimientos íntegros del trabajo
• Porcentajes de reducción aplicables a determinados rendimientos íntegros del trabajo
• Gastos deducibles
• Reducciones por obtención de rendimientos del trabajo
• Otras reducciones y deducciones relacionadas con el trabajo
• Individualización de los rendimientos del trabajo
• Imputación temporal de los rendimientos del trabajo
• Caso práctico

CAPÍTULO IV. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO

• Introducción
• Rendimientos íntegros del capital inmobiliario
• Gastos deducibles de los rendimientos íntegros del capital inmobiliario
• Rendimiento neto
• Rendimiento neto reducido
• Individualización e imputación temporal de rentas
• Caso práctico

CAPÍTULO V. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO

• Introducción
• Concepto
• Rendimientos íntegros del capital mobiliario
• Determinación del rendimiento neto
• Rendimiento neto reducido
• Régimen transitorio
• Esquema resumen de la fiscalidad de los contratos de seguros de vida, invalidez y operaciones de capitalización
• Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie
• Compensaciones fiscales para determinados rendimientos del capital mobiliario
• Individualización e imputación temporal de rentas
• Caso práctico

CAPÍTULO VI. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS

• Introducción
• Elementos patrimoniales afectos
• Regímenes de determinación de los rendimientos. Diferencias
• Régimen de estimación directa normal
• Régimen de estimación directa simplificada
• Régimen de estimación objetiva
• Casos prácticos

CAPÍTULO VII. REGÍMENES ESPECIALES: IMPUTACIONES DE RENTAS Y ATRIBUCIÓN DE RENTAS

• Introducción
• Imputación de rentas inmobiliarias
• Régimen de atribución de rentas
• Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional
• Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen
• Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español
• Instituciones de inversión colectiva
• Caso práctico

CAPÍTULO VIII. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES

• Introducción
• Concepto
• Supuestos en los que no existe alteración patrimonial
• Supuestos en los que no existe ganancia o pérdida patrimonial
• Ganancias patrimoniales exentas
• Supuestos en los que no se computan pérdidas patrimoniales
• Importe de las ganancias y pérdidas patrimoniales. Normas generales
• Normas específicas de valoración
• Exención por reinversión en la transmisión de la vivienda habitual
• Ganancias patrimoniales no justificadas
• Régimen transitorio aplicable a las transmisiones de elementos patrimoniales adquiridos antes del 31-12-1994
• Individualización e imputación temporal de ganancias y pérdidas
• Patrimoniales
• Caso práctico

CAPÍTULO IX. CLASES DE RENTAS. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS

• Introducción
• Clases de rentas
• Integración y compensación de rentas en la base imponible general
• Integración y compensación de rentas en la base imponible del ahorro
• Reglas de compensación en tributación conjunta
• Caso práctico

CAPÍTULO X. BASES IMPONIBLES Y BASES LIQUIDABLES

• Introducción
• La base liquidable
• Clases de reducciones
• Reducciones por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento
• Reducción por pensiones compensatorias
• Reducción por colaboración económica en la acción política
• Compensación de bases liquidables
• Caso práctico

CAPÍTULO XI. MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR

• Introducción
• Concepto de mínimo personal y familiar
• Mínimo del contribuyente
• Mínimo por descendientes
• Mínimo por ascendientes
• Mínimo por discapacidad
• Mínimo personal y familiar en caso de fallecimiento del contribuyente
• Caso práctico

CAPÍTULO XII. CUOTA ÍNTEGRA DEL IMPUESTO

• Introducción
• Gravamen de la base liquidable general
• Gravamen de la base liquidable del ahorro
• Contribuyentes del irpf residentes en el extranjero
• Caso práctico

CAPÍTULO XIII. DEDUCCIONES GENERALES DE LA CUOTA ÍNTEGRA

• Introducción
• La cuota líquida estatal
• Deducción estatal por inversión en vivienda
• Deducciones en actividades económicas
• Deducción por donativos
• Deducción por rentas obtenidas en ceuta o melilla
• Deducción para la protección y difusión del patrimonio histórico español y patrimonio mundial
• Deducción por cuenta ahorro-empresa
• Deducción por alquiler de la vivienda habitual
• Caso práctico

CAPÍTULO XIV. DEDUCCIONES AUTONÓMICAS DE LA CUOTA ÍNTEGRA

• Introducción
• Deducciones autonómicas
• Casos prácticos

CAPÍTULO XV. CUOTA LÍQUIDA Y CUOTA DIFERENCIAL

• Introducción
• Cuota líquida
• Incremento de la cuota líquida por pérdida del derecho a determinadas deducciones de ejercicios anteriores
• Deducción por doble imposición de dividendos pendiente de aplicar
• Deducción por doble imposición internacional por rentas o ganancias obtenidas y gravadas en el extranjero
• Deducción por obtención de rentas de trabajo o de actividades económicas
• Deducción en el supuesto de imputación de rentas por aplicación del régimen de transparencia fiscal internacional
• Deducción en los supuestos de imputación de rentas derivadas de la cesión del derecho a la imagen
• Compensaciones fiscales
• Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados
• Retenciones y demás pagos a cuenta
• Cuota diferencial
• Deducción por maternidad
• Deducción por nacimiento o adopción
• Resultado de la declaración
• Regularización mediante declaración complementaria
• Caso práctico

Una unidad de:

TODO RENTA 2012

(ref. 2245)

95,00

Descuento del 5% aplicado

-4,75

IVA aplicado: 4%

3,61

IMPORTE TOTAL

(impuestos incluidos)

93,86